2022年证监会（局）现场检查关注问题及中介机构处罚汇总

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此前文章我们介绍了2022年IPO审核情况，具体可见：【2022年IPO审核情况大盘点，多维度分析】本篇文章我们来看看证监会和证监局对中介机构执业检查的情况。2022年度，证监会及证监局针对上市公司现场检查，同时附带对负责审计的会计师事务所、相关保荐机构和律师事务所的执业质量进行检查。本篇文章主要汇总对会计师事务所的处罚情况，从证监会（局）的处罚案例中可以了解现场检查的关注要点和审计程序执行及底稿注意事项，同时附带介绍对保荐机构及律所的处罚。

1、会计师事务所处罚情况

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2022年度，证监会及证监局向34家会计师事务所共开具了98项监管措施，具体涉及的会计师事务所机构汇总如下：

其中涉及到重大财务造假的公司及其对应的审计机构情况如下：

其中深圳堂堂会计师事务所由于审计严重失责，其负责人及签字会计师分别被执行一定时间的证券市场禁入。

除上述涉及重大财务造假的上市公司对应的会计师事务所处罚外，其余为针对会计师事务所的审计质量的现场检查。

2、证监会（局）现场检查关注问题

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在针对会计师事务所执业质量的检查中，监管机构主要关注了如下审计程序方面的内容：

各方面具体关注内容如下：

（由于篇幅所限，此处仅列举出部分会计科目的关注重点，完整版见文末提示）

3、保荐机构处罚情况

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2022年度，证监会及证监局向30家保荐机构或其保荐代表人共出具了41项监管措施，具体涉及的保荐机构及保荐代表人汇总如下：

（此处主要汇总了与投行业务相关的处罚案例）

值得一提的是，平安证券股份有限公司因乐视网首发财务造假案被证监会暂停保荐业务资格3个月。

4、律师事务所处罚情况

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2022年度，证监会及证监局向4家律师事务所共出具了4项监管措施，具体涉及的律师事务所汇总如下：

其中山东鲁成律师事务所受山东胜通集团股份有限公司发行债券财务造假案影响，负责人被5年证券市场禁入。关于胜通集团财务造假案，笔者此前曾做过介绍，具体可见：

由于篇幅所限，本文仅汇总列示部分内容，全部内容文档如下：

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